Kategoria: Uncategorized

Ostatnie lata przyniosły szereg modyfikacji w prawie dla przedsiębiorców. Nowe regulacje to między innymi zmiany, do których musieli dostosować się czynni podatnicy VAT. Zamiast dotychczasowej ewidencji VAT, główną rolę w rozliczeniach odgrywa tzw. Jednolity Plik Kontrolny JPK.

Jednolity Plik Kontrolny — podstawowe informacje

Jednolity Plik Kontrolny to elektroniczne zestawienie z informacjami o operacjach gospodarczych (np. dostawa towarów) i informacje z ewidencji zakupu VAT.

JPK w zapisach ustawy o VAT

Jeżeli chodzi o podstawę prawną, to kwestie związane z prowadzeniem ewidencji JPK reguluje m.in. ustawa z dnia 21 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zgodnie z zapisami ustawy o VAT (art. 109b) przedsiębiorcy mają obowiązek przekazywania zestawień VAT w formie elektronicznej.

Oprócz tego ważne jest również Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 ws. szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Regulacja ta wskazuje szczegółowy zakres danych, jakie powinna zawierać ewidencja.

Składanie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Co oprócz ewidencji przychodów zawiera JPK?

Zasadniczo, należy składać JPK_VAT z deklaracją w formie:

• JPK_V7M – w przypadku rozliczeń miesięcznych (standardowe rozwiązanie),
• JPK_V7K – jeżeli przedsiębiorca (mały podatnik) wybrał kwartalną opcję rozliczeń. W takiej sytuacji wciąż jednak należy składać JPK w odstępach miesięcznych.

Oprócz tego trzeba mieć na uwadze, że obecnie wykorzystuje się różne rodzaje plików JPK. Oto niektóre z nich:

• JPK_VAT – podstawowy, obowiązkowy Jednolity Plik Kontrolny, w którym ujmowana jest lista dowodów księgowych, tj. ewidencja przychodów ze sprzedaży (np. z tytułu dostawy towarów czy za świadczenie usług telekomunikacyjnych) oraz wydatków poniesionych w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. Struktura ta zawiera sumy kontrolne pozwalające na szybkie sprawdzenie liczby operacji sprzedaży i wartości VAT należnego,
• JPK_KR – ewidencja w zakresie rachunkowych ksiąg podatkowych,
• JPK_MAG – plik, który zawiera zapisy (rekordy) dotyczące gospodarki magazynowej,
• JPK_PKPIR – dokument stosowany, gdy przedsiębiorca składa raport JPK za firmę, w której prowadzona jest podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (bez pełnych ksiąg rachunkowych),
• JPK_WB – powinien znaleźć się w nim każdy wyciąg bankowy z danego okresu.

Jeśli chodzi o format raportu, to informacje podatkowe za dany okres należy przesłać w określonym standardzie — jest to tzw. schemat XML. JPK powinien obejmować także dokumenty korygujące czy faktury VAT RR.

Tradycyjne deklaracje podatkowe należy stosować w przypadku takich działań jak np. sprzedaż usług taksówkarskich czy WNT w zakresie paliw silnikowych i nowych środków transportu.

Składanie JPV_VAT to obowiązek

Na chwilę obecną (stan na sierpień 2022 r.) sporządzanie i wysyłka JPK to działania, które mają charakter obligatoryjny dla czynnych podatników VAT. Wynika to z zapisów ustawy Ordynacja podatkowa.

Plik JPK należy opatrzyć kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Niezależnie od tego, czy mowa jest o dużej korporacji, czy też dotyczy to małego podatnika działającego w Polsce — podmioty te muszą pamiętać o Jednolitym Pliku Kontrolnym. Dokument ten można podpisać, wykorzystując do tego kwalifikowany podpis elektroniczny.

Dlaczego zdecydowano się na wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego?

Jednolity Plik Kontrolny wprowadzono między innymi w celu uszczelnienia systemu podatkowego. Dzięki temu systemowi znacznie ograniczono zjawisko wyłudzenia VAT. Zdaniem ekspertów Jednolity Plik Kontrolny to system, który w dużej mierze przyczynił się do ograniczenia zjawiska luki vatowskiej.

Organ podatkowy jest z użyciem JPK w stanie w znacznie krótszym czasie niż wcześniej podjąć działania sprawdzające oraz skontrolować prawidłowość rozliczeń podatnika.

JPK a korzyści dla podatników

Jeżeli chodzi o korzyści, nie wolno zapominać także o tym, że elektroniczne pliki JPK przyniosły korzyści podatnikom. System JPK pozwala na skrócenie czasu kontroli podatkowych i szybkie ustalanie nieprawidłowości (o ile takie w ogóle występują).

Ponieważ działanie organów podatkowych (np. w zakresie kontroli ewidencji sprzedaży VAT) jest znacznie sprawniejsze i trwa krócej, przedsiębiorca może dzięki temu poświęcić zaoszczędzony czas na rozwój prowadzonej działalności.

Jak należy składać pliki JPK_VAT z deklaracją?

Składanie Jednolitego Pliku Kontrolnego jest możliwe wyłącznie przy użyciu programów komputerowych. Podatnik ma obecnie kilka możliwości, jeśli chodzi o składanie JPK_VAT w postaci elektronicznej.

Dostępne sposoby działania w tym zakresie to:

• formularz uproszczony JPK, który jest prowadzony przez Ministerstwo Finansów,
• e-mikrofirma – jest to kolejny program Ministerstwa Finansów,
• Klient JPK WEB, czyli trzecie spośród internetowych systemów MF,
• program, za pomocą którego na co dzień prowadzi się księgi rachunkowe. Należy wówczas upewnić się, czy dany system do księgowości został zaktualizowany.

Dowodem złożenia JPK_VAT jest automatycznie generowane UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru.

JPK a towary wrażliwe — kody

Podczas składania JPK do urzędu skarbowego konieczne jest nadawanie odpowiedniego oznaczenia GTU, jeśli w ewidencji jest uwzględniona np. dostawa:

• papierosów elektronicznych,
• produktów leczniczych i wyrobów medycznych,
• usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych (w systemie handlu uprawnieniami),
• alkoholi objętych ustawą o podatku akcyzowym.

Do tej kategorii zaliczają się także pozostałe kody GTU sprzedawanych towarów wrażliwych, w tym np. dotyczące dostawy odpadów.

Nie każdy z nas planuje pracę na etacie przez całą karierę zawodową. W takiej sytuacji nie powinno nikogo dziwić, że prowadzenie własnej firmy to rozwiązanie, po które każdego roku sięga coraz więcej osób. O czym trzeba pamiętać, by móc szybko i sprawnie przeprowadzić rejestrację firmy?

 

Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?

Jeśli postanowiłeś założyć firmę jako osoba fizyczna — a zatem będziesz prowadził jednoosobową działalność gospodarczą — musisz złożyć wniosek CEIDG-1 (CEIDG to inaczej Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). Konieczne jest zamieszczenie w nim takich informacji jak.:

• dane wnioskodawcy (imię i nazwisko, numer PESEL itp.),
• adres siedziby działalności gospodarczej oraz zamieszkania przedsiębiorcy,
• przewidywana liczba pracowników,
• planowana forma opodatkowania działalności gospodarczej. Dostępne formy opodatkowania to: PIT (skala podatkowa lub podatek liniowy), podatek dochodowy CIT oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Dobrą wiadomość dla początkującego przedsiębiorcy stanowi fakt, że wniosek CEIDG-1 oznacza jednocześnie prośbę o przyznanie numeru REGON, a także zgłoszenie płatnika do składek na ubezpieczenie społeczne ZUS. Dzięki temu jednoosobowa działalność gospodarcza może zostać utworzona online. 

 

Założenie działalności wymaga użycia bezpiecznego podpisu kwalifikowanego albo posiadania profilu zaufanego. Profil zaufany założysz np. w swoim banku.

 

Po zarejestrowaniu firmy z użyciem CEIDG-1 należy wykonać takie czynności jak m.in.:

• rejestracja w urzędzie skarbowym na cel podatku dochodowego oraz VAT,
• uzyskanie numeru PKD (Polskiej Klasyfikacji Działalności) zawierającego informacje na temat rodzaju wykonywanej działalności,
• założenie rachunku bankowego.

Prowadzenie działalności gospodarczej a składki ZUS

Nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej jest opłacanie składek ZUS. Obowiązek ten dotyczy zarówno jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i spółek. Opłaty z tytułu ZUS są wysokie. Pełne składki społeczne ZUS są stałe i wynoszą ponad 1200 zł miesięcznie.

 

Początkujący przedsiębiorca może jednak liczyć na:

• preferencyjne składki (tzw. mały ZUS),
• 6-miesięczne zwolnienie z ubezpieczenia społecznego w ramach ulgi na start,
• ZUS liczony od dochodu (max. przez okres 36 miesięcy w ciągu 5 lat).

Samodzielne prowadzenie księgowości czy profesjonalne usługi księgowe?

Jest to wybór, przed którym staje każdy, kto decyduje się na założenie firmy. Obydwa warianty mają zalety i słabości. Przykładowo, własna księgowość oznacza wyższe koszty (konieczność zakupu wyposażenia komputerowego oraz mebli biurowych), ale pozwala na pełną kontrolę procesów księgowych.

 

Z kolei zewnętrzna księgowość to niższe koszty w parze z kompleksowym doradztwem. W biurze rachunkowym otrzymasz informacje np. na temat tego, jak zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą oraz jaką formę opodatkowania warto wybrać.

 

Pamiętaj, że jeśli rozpoczynasz działalność i decydujesz się na biuro rachunkowe, musisz w ciągu 7 dni złożyć stosowną informację do urzędu skarbowego. Jest to obowiązek każdego przedsiębiorcy zlecającego prowadzenie ksiąg zewnętrznemu podmiotowi.

 

Uzyskanie wpisu do rejestru działalności regulowanej — kiedy jest to konieczne?

W przypadku niektórych branż podczas zakładania nowej firmy konieczne jest uzyskanie pozwolenia/koncesji. Dotyczy to m.in. takich newralgicznych sektorów jak:

• działalność gospodarcza przewozowa,
• sprzedaż alkoholu,
• pośrednictwo w zakresie pracy tymczasowej,
• ochrona osób i mienia.

Za prowadzenie działalności bez odpowiedniego zezwolenia grożą dotkliwe kary finansowe.

 

W jaki sposób przebiega rejestracja spółki?

Jeśli obawiasz się nieograniczonej odpowiedzialności za zobowiązania oraz znasz osobę gotową na wspólne rozwijanie biznesu, możesz rozpocząć działalność gospodarczą w formie spółki. Wśród tego typu podmiotów znajdują się między innymi sp. z o.o.

 

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to jedna z najchętniej wybieranych form organizacyjno-prawnych przedsiębiorstwa. Dzięki niej możesz znacznie ograniczyć odpowiedzialność za zobowiązania. Pamiętaj jednak, że prowadzenie działalności w formie spółki to m.in. więcej obowiązków sprawozdawczych.

 

Aby szybko założyć spółkę z o.o., należy skorzystać z internetowego systemu S24. Można zrobić to z użyciem bezpiecznego podpisu kwalifikowanego. Jeśli jednak umowa zawiera niestandardowe zapisy na przykład w kwestii podziału zysku, konieczna będzie wizyta u notariusza i rejestracja w Portalu Rejestrów Sądowych.

 

Nie tylko obowiązki rejestracyjne. O czym jeszcze należy pamiętać podczas zakładania firmy?

Kwestie formalne podczas otwierania firmy to nie wszystko. Niezależnie od rodzaju działalności gospodarczej powinieneś przygotować biznesplan. Przedstawia się w nim m.in. takie informacje jak:

• planowane przychody i koszty,
• cele strategiczne i operacyjne,
• profil klienta docelowego.

Profesjonalny biznesplan może być wymagany podczas starania się o kredyt lub uzyskanie środków Unii Europejskiej. Tego typu dokumentu potrzebuje każda firma, nawet niewielka, jednoosobowa działalność gospodarcza.

 

Zakładanie firmy w ostatnich latach stało się znacznie prostsze dzięki rozwojowi nowoczesnych technologii cyfrowych. W wielu przypadkach uruchomienie własnej działalności gospodarczej nie wymaga nawet wychodzenia z domu. Rejestracja działalności to jednak dopiero pierwszy krok. Początkującego przedsiębiorcę czekają liczne wyzwania oraz konkurowanie z doświadczonymi rywalami.

 

Dynamiczny rozwój nowoczesnych technologii cyfrowych sprawił, że wykonujemy coraz więcej czynności internet. Co prawda w Aureus Finanse, PIT rozliczamy i wysyłamy do Urzędu Skarbowego za naszych klientów, bez dodatkowych opłat, ale w ostatnich latach mocno rozwinęła się koncepcja tzw. e-PIT online. Przygotowaliśmy garść przydatnych informacji na ten temat.

 

Dzięki temu rozwiązaniu nie musisz się już zniechęcać się na myśl o rocznym obliczeniu podatku — cały proces jest znacznie bardziej komfortowy. Rozliczenie PIT online to system, który rozwiązał problem długich kolejek do Urzędu Skarbowego. Wyślij PIT online, a przekonasz się, że wymiana dokumentacji z organem podatkowym może być prosta i bezproblemowa.

 

Rozliczenie PIT online — jakie są zalety wysyłki PIT przez internet?

Przez lata kontakt z Urzędem Skarbowym obrósł w wiele stereotypów. Jednym z nich było przeświadczenie, że wizyty w Urzędzie Skarbowym to strata czasu. Obecnie jednak sytuacja wygląda zupełnie inaczej.

 

Zamierzasz bez zbędnej zwłoki rozliczyć PIT 37 lub przygotować inny rodzaj formularza podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych PIT? Chcesz zrealizować to zadanie bez konieczności udawania się do Urzędu Skarbowego? Jeśli tak, to skorzystaj z możliwości rozliczenia PIT przez internet. Dzięki temu rozwiązaniu papierowe druki PIT to przeszłość.

 

Technologie cyfrowe w XXI wieku umożliwiają złożenie deklaracji PIT bądź korektę online wcześniej złożonej dokumentacji. Rozliczenie podatku dochodowego poprzez deklarację w serwisie internetowym to wariant, z którego korzysta obecnie kilkanaście milionów Polaków.

Nie wolno zapominać również o tym, że PIT sporządzony z użyciem dedykowanego oprogramowania to minimalizacja popełnienia błędów rachunkowych. Podczas wypełniania formularza podatkowego PIT bardzo łatwo o pomyłkę, która może mieć wpływ na ostateczny wynik.

 

Tymczasem, program do rozliczania PIT to rozwiązanie, które niweluje tego typu ryzyko. Wystarczy wprowadzić dane z deklaracji otrzymanych od pracodawcy, zleceniodawcy, biura maklerskiego itd., a program wykona automatycznie wszelkie niezbędne obliczenia.

 

W jaki sposób możesz rozliczać podatek dochodowy przez internet?

 

Zasadniczo, jeśli poszukujesz sposobu na szybkie rozliczenie podatku dochodowego przez internet, masz dwie możliwości w tym zakresie. Są one następujące:

 

➠ skorzystanie z przygotowanej przez rząd usługi internetowej Twój e-PIT,

➠ wypełnienie deklaracji podatkowej z użyciem dedykowanego oprogramowania komputerowego.

 

Na czym polega każde z tych rozwiązań? Więcej informacji na ten temat poznasz w dalszej części tekstu.

 

Twój E-PIT online, czyli projekt Ministerstwa Finansów. Technologia w służbie podatkom

 

Bardzo dobrą informacją dla osób fizycznych rozliczających podatki w Polsce stanowi informacja, że w dniu 15 lutego 2019 roku została uruchomiona usługa Twój e-PIT. Twój e-PIT powstał w oparciu o zalecenia przygotowane przez Ministerstwo Finansów i stanowi przyjazny program umożliwiający szybkie rozliczenie PIT bez wychodzenia z domu.

 

PIT online. Jak można zalogować się do usługi rządowej?

 

Dostęp do rządowej platformy podatkowej jest możliwy za pośrednictwem następującej strony internetowej: https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/. Aby zalogować się do systemu Ministerstwa Finansów, musisz wybrać metodę logowania. Obecnie, dostępnych jest kilka sposobów weryfikacji. Są to między innymi takie rozwiązania jak:

 

➠ wprowadzenie danych autoryzujących. W ramach tej metody niezbędna jest np. kwota przychodu za poprzedni rok podatkowy (kwota przychodu wskazana w PIT z poprzedniego roku). Jeśli nie posiadasz informacji na temat kwoty przychodu, nie ma powodów do obaw. Możesz podać również numer PESEL. Alternatywnym rozwiązaniem jest identyfikator podatkowy NIP oraz data urodzenia;

➠ logowanie poprzez tzw. profil zaufany. Utworzenie profilu zaufanego należy potwierdzić poprzez Urząd Skarbowy. Chociaż uzyskanie profilu wymaga osobistej wizyty w placówce, rozwiązanie to pozwala także na załatwianie w przyszłości — bez wychodzenia z domu — wielu innych spraw urzędowych, w tym na przykład utworzenia firmy czy złożenia wniosku o świadczenie 500+,

➠ logowanie poprzez stronę banku – część banków prowadzących w Polsce działalność oferuje usługę tożsamości online. Aby z niej skorzystać, przy logowaniu do e-PIT wskaż bank jako dostawcę tożsamości. Następnie zaloguj się tak, jak logujesz się do banku. System poprosi Cię o kod z SMSa. Wprowadź go i gotowe. 

 

Ponadto, do serwisu można zalogować się także z wykorzystaniem aplikacji mObywatel.

 

Rządowy e-PIT online — jakie podatki można rozliczyć z użyciem tego rozwiązania?

 

Z użyciem usługi rządowej online można złożyć między innymi następującą deklarację podatkową:

 

➠ PIT-28 — jest to deklaracja PIT przeznaczona dla osób rozliczających się w formie ryczałtu ewidencjonowanego od przychodów;

➠ PIT-36 — formularz podatkowy PIT-36 jest przeznaczony dla osób osiągających dochody w ramach działalności gospodarczej. Należy przy tym dodać, że PIT-36 (zarówno w wersji tradycyjnej, jak i elektronicznej) nie dotyczy dochodów z działalności w obszarze działów specjalnych produkcji rolnej;

➠ PIT-37 — formularz PIT-37 dotyczy przychodów osiąganych w ramach umowy o pracę, umów cywilnoprawnych itd.;

➠ PIT-38 — ten dokument PIT jest stosowany w przypadku dochodów kapitałowych, w tym między innymi wpływów z tytułu inwestycji na GPW — Giełdzie Papierów Wartościowych.

 

Z powyższego zestawienia wynika jasno, że e-PIT to usługa umożliwiająca złożenie PIT w formie elektronicznej znakomitej większości podatników w Polsce.

 

E-PIT przez internet — automatyczna wysyłka deklaracji?

 

W większości przypadków ostateczny termin złożenie deklaracji podatkowej PIT to ostatni dzień kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. Co jednak jeśli np. zapomnisz o ustawowym terminie?

 

Dzięki usłudze Ministerstwa Finansów problem ten został częściowo rozwiązany. Nawet jeśli nie zatwierdzisz deklaracji przygotowanej na platformie, system zrobi to automatycznie. Takie rozwiązanie nie jest jednak optymalne, ponieważ istnieje ryzyko, że w platformie nie zostaną uwzględnione wszystkie przysługujące ulgi. To jeszcze nie wszystko — w przygotowanej wersji roboczej deklaracji mogą pojawić się błędy.

 

E-PIT przez internet — uważaj na błędy!

 

E-PIT przez internet to usługa, której podstawą jest płynna wymiana informacji między podmiotami rozliczającymi podatki. Nie oznacza to jednak, że podczas korzystania z platformy nie może dojść do błędów. Należy się z liczyć z tego typu ryzykiem, jeśli podatnik chcący rozliczyć PIT osiągał dochody z różnych źródeł.

 

Aby oszczędzić sobie czasu i kontaktów z Urzędem Skarbowym w przyszłości, warto zawczasu sprawdzić, czy na portalu podatkowym Twój e-PIT znajdują się prawidłowe informacje. Weryfikacja wersji online podatku powinna objąć zarówno kwestie finansowe (wysokość dochodów, składek, potrąceń itd.), jak i informacje dotyczące podatnika (w tym m.in. numer PESEL oraz adres zamieszkania).

 

Przy okazji warto wspomnieć o kolejnej z zalet rozwiązania online. Dzięki niemu podatnik jest w stanie edytować i korygować błędne dane. A zatem, jeśli zauważysz, że cześć z informacji umieszczonych na internetowej platformie służącej do rozliczania podatku wymaga aktualizacji, możesz zrobić to we własnym zakresie, bez konieczności kontaktu z pracownikami „skarbówki”.

 

PIT przez internet a zwrot podatku lub jego nadpłata

 

Warto przy tym pamiętać, że usługa Twój e-PIT to nie tylko możliwość wypełnienia formularza podatkowego. Jeśli na podstawie danych zamieszczonych w zeznaniu podatkowym wynika, że występuje nadpłata, uzyskasz w krótkim czasie zwrot podatku. Czas, w jakim organy podatkowe dokonują zwrotu nadpłaconego podatku PIT, to 45 dni w przypadku wysyłki elektronicznej. Jest to deadline znacznie krótszy niż maksymalny dopuszczalny termin ustawowy (3 miesiące).

 

Jeśli wystąpi sytuacja odwrotna, tzn. konieczność dopłacenia podatku, nie musisz robić tego w kasie Urzędu Skarbowego. Wystarczy, byś kwotę wskazaną na platformie internetowej Twój e-PIT przelał za pośrednictwem bankowości online.

 

UPO, czyli potwierdzenie wysyłki deklaracji podatkowej

 

Po zatwierdzeniu i wysłaniu deklaracji PIT podatnik otrzymuje automatycznie wygenerowane urzędowe poświadczenie odbioru (jest to tzw. UPO). Dokument ten potwierdza, że podatnik wysłał formularz lub dokonał korekty deklaracji podatkowej (zeznania podatkowego).

 

Warto o tym pamiętać — dokument UPO może być przydatny na wypadek kontroli dokonywanej przez organy podatkowe. Choć kontrole dotyczą głównie kwestii związanych z zaliczeniem przez przedsiębiorcę wydatków do kosztów uzyskania przychodów, to działania kontrolne mogą obejmować także takie podstawowe kwestie jak np. fakt złożenia formularza PIT-36, PIT-37 itd.

 

Jakie są inne programy do przygotowywania deklaracji podatkowych PIT?

 

Usługa rządowa do rozliczania deklaracji PIT online to rozwiązanie, które mimo wprowadzenia zaledwie przed kilku laty cieszy się bardzo dużą popularnością. O dużym zainteresowaniu, jakim cieszy się ten program, najlepiej świadczy to, że np. w 2020 roku z usługi skorzystało ok. 18 milionów podatników (szczegółowe informacje na ten temat można znaleźć www.gov.pl).

 

Rządowy serwis do rozliczania podatku PIT to obecnie rozwiązanie najpopularniejsze, ale nie jedyne. Oprócz tej usługi wciąż możliwe jest skorzystanie również z komercyjnych aplikacji — kreatorów formularzy podatkowych. Tego typu wariant również cieszy się dużą popularnością — do przygotowania deklaracji nie jest potrzebne posiadanie profilu zaufanego.

 

Podobnie jak w przypadku Twój e-PIT, kreatory do deklaracji podatkowych pozwalają — oprócz standardowych formularzy PIT — na uwzględnienie ulg, wspólne rozliczenie małżonków czy przygotowanie załączników (w tym np. PIT-O, PIT-WZ czy PIT-2A).

 

A może PIT w formie tradycyjnej?

Oczywiście, miłośnicy tradycyjnych rozwiązań mogą obstawać przy dotychczasowej formie rozliczeń podatkowych PIT. Takie rozwiązanie oczywiście wciąż jest dostępne — w tym celu należy przygotować papierowe formularze, a następnie dostarczyć je do właściwego Urzędu Skarbowego.

 

Nie jest to jednak rozwiązanie optymalne. Po pierwsze, wymaga osobistej wizyty w placówce US. Obecnie kolejki w urzędach skarbowych są wprawdzie znacznie krótsze niż jeszcze kilka lat temu, wciąż jednak osobista wizyta to zadanie czasochłonne.

 

Zwolennicy tradycyjnych rozwiązań twierdzą czasem, że pracownicy urzędu skarbowego mogą udzielić fachowej pomocy w zakresie podatków. Teraz jednak (stan na 2022 rok) rzeczywistość wygląda nieco inaczej. Merytoryczne wsparcie oraz wymiana korespondencji np. w sprawie interpretacji podatkowych odbywa się za pomocą internetu (skrzynka e-PUAP) oraz poprzez kontakt telefoniczny z KIS — Krajową Informacją Skarbową.

 

Członkostwo Polski w Unii Europejskiej, poza wieloma innymi profitami, daje przedsiębiorcom możliwość korzystania ze swobody działalności gospodarczej oraz swobody świadczenia usług w ramach jednolitego rynku wewnętrznego Unii Europejskiej. Mogą oni, zgodnie z prawem, na stałe prowadzić swoją firmę za granicą, lub tymczasowo oferować w innym kraju UE swoje usługi. Powody takich decyzji są oczywiste: korzystniejsze stawki podatkowe oraz mniejsza biurokracja. Czy takie rozwiązanie ma same plusy?

 

W prawie europejskim, a takież w naszym krajowym, istnieje zapis mówiący o tym, że każdy podatnik ma swoją rezydencję podatkową. Rezydencja podatkowa to informacja o tym, gdzie zlokalizowane jest centrum interesów ekonomicznych i prywatnych, gdzie dana osoba przebywa w danym roku podatkowym – mówi Daniel Iwaniuk, właściciel i główny księgowy Aureus Finanse. W art. 3 ust. 1 i ust. 1a ustawy PIT znajdziemy zapis: „osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).” Należy także podkreślić, że według prawa, za osobę zamieszkującą na terytorium Rzeczpospolitej Polski uważa się osobę fizyczną, która przebywa w Polsce przez minimum 183 dni w roku podatkowym. Iwaniuk zwraca uwagę na pewne niebezpieczeństwa związane z takimi przepisami: Są firmy, które namawiają polskich podatników do tego, żeby nie rejestrowali działalności gospodarczej w Polsce, tylko rejestrowali się jako podatnicy PITu czy VATu np. w Czechach. Firmy te nie informują jednak swoich klientów o tym, że przebywając na terytorium Polski, w naszym kraju mają centrum interesów ekonomicznych i prywatnych.

 

Rzadko zdarza się, aby ktoś rejestrujący firmę np. w Czechach czy na Litwie, przenosił do tych krajów cała swoją aktywność zawodową, rodzinną i prywatną. Najczęściej jest to fikcja. Podatnik i cała jego rodzina przebywa w Polsce i de facto tutaj prowadzona jest działalność, a za granicą jest to tylko rozfakturowywane. Istnieje ryzyko, że Urząd Podatkowy dowie się o tym i opodatkuje przedsiębiorcę na terenie Polski gdyż uzna, że tutaj jest jego rezydencja podatkowa  – i będzie miał w takim przypadku rację – ostrzega Iwaniuk. Nie wierzę w to, że urząd skarbowy innego kraju Unii Europejskiej stwierdzi, że anuluje polskiemu przedsiębiorcy podatki i zezwoli na rozliczanie się w swoim kraju ojczystym. Istnieje wielkie prawdopodobieństwo, że taki przedsiębiorca zostanie opodatkowany podwójnie – np. w Polsce i w Czechach.

 

Jeżeli rejestracja firmy osoby fizycznej w innym kraju UE jest fikcją i została przeprowadzona wyłącznie ze względu na korzystniejsze przepisy podatkowe, a centrum interesów pozostawać będzie w Polsce, taka osoba musi liczyć się z wysokim ryzykiem. Zwłaszcza przy coraz doskonalszych narzędziach służących do wyłapywania przez fiskus tego typu sytuacji. W razie zarzutów dotyczących pozornego przeniesienia działalności w celu unikania podatku, przedsiębiorca naraża się na kary przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym. Za uchylanie się od opodatkowania, nieujawnianie przedmiotu lub podstawy opodatkowania oraz nieskładanie deklaracji grozi kara grzywny do 720 stawek dziennych (w 2021 roku jest to nawet 26,8 mln zł).

 

Czy można zaobserwować wzrost zainteresowania przedsiębiorców przenoszeniem  – również fikcyjnym – swoich firm zagranicę?

 

Aureus Finanse obsługuje tylko firmy, które są podatnikami zarejestrowanymi w Polsce, ponieważ jesteśmy polskim biurem podatkowym. Mogę natomiast powiedzieć, że liczba faktur wystawianych przez podmioty zagraniczne dla naszych Klientów – jest umiarkowana. Rzeczywiście, ma to miejsce częściej niż kiedyś, ale nadal nie jest to skala masowa – odpowiada Daniel Iwaniuk.

 

W Polsce głównym problemem przy prowadzeniu działalności gospodarczej są przepisy VATowskie. Są one bardzo skomplikowane, chyba najbardziej spośród wszystkich krajów Unii Europejskiej. Oprócz tego są bardzo słabo napisane od strony legislacyjnej i są nieczytelne.  Jednocześnie, jak  zaznacza główny księgowy Aureus Finanse: Generalnie dla małych i mikro firm polskie przepisy dotyczące opodatkowania dochodu są jednymi z korzystniejszych w Europie. Dotyczy to zarówno CIT jak i PIT. Warto to zauważyć i podkreślić. Złą opinie o polskim systemie podatkowym tworzy przede wszystkim  ustawa o VAT – coraz bardziej rozbudowywana, z coraz większą liczbą ograniczeń i restrykcji. To na pewno jest defekt polskiego systemu podatkowego.

 

Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą na pewno niesie ze sobą wiele korzyści. Jeśli jednak jest planowana wyłącznie z powodów obejścia niekorzystnych przepisów podatkowych, najprawdopodobniej zakończy się dotkliwymi karami. Przed podjęciem tak ważnej decyzji warto najpierw skontaktować się z profesjonalnym biurem podatkowym. Zapraszamy do Aureus Finanse!

 

Polski Ład to ponad 600 stron przepisów podatkowych, nowelizacja aż 26 ustaw oraz około 100 nowych rozwiązań, których skutki dotkną 25 milionów polskich obywateli. Ta największa od wielu lat rewolucyjna zmiana, której regulacje w zdecydowanej większości weszły w życie 1 stycznia 2022 roku.

 

Polski system podatkowy na tle innych Państw OECD

 

Wysokość podatków jest związana z wysokością wydatków publicznych w relacji do PKB, a te w Polsce mamy bardzo duże. Natomiast nic nie stoi na przeszkodzie, aby podatki upraszczać. Niestety u nas idzie się w całkowicie odwrotnym kierunku. Symbolem skomplikowania polskiego systemu podatkowego jest bez wątpienia ustawa o VAT, która generuje wiele sporów sądowych pomiędzy przedsiębiorcą, a państwem, czego w prostych i klarownych systemach podatkowych się nie obserwuje. Ranking przeprowadzony przez amerykańską Tax Foundation bezspornie wskazuje na to, że Polska ma dość korzystne stawki CIT, natomiast dramatycznie nisko plasuje się na skali skomplikowania systemów podatkowych. Wśród 37 krajów OECD Polska, już po raz drugi, zajęła przedostatnie 36 miejsce (na 37 znalazły się Włochy). Natomiast krajem, który w tym rankingu zajął zaszczytne pierwsze miejsce jest Estonia. Parametrem, który w tym indeksie nie został uwzględniony, a który mógłby spowodować spadek Polski na ostatnią pozycję, jest zmienność przepisów podatkowych oraz czas, jaki Państwo daje przedsiębiorcom na dostosowanie się do nich. 50% przepisów podatkowych ma w Polsce vacatio legis krótsze niż 14 dni, a 20% wchodzi w życie z momentem ich ogłoszenia! (Źródło Towarzystwo Ekonomistów Polskich).

 

Polski Ład = podwyżka podatków?

 

O ocenę nowych rozwiązań podatkowych zapytaliśmy Daniela Iwaniuka, właściciela i głównego księgowego biura rachunkowego Aureus Finanse.

 

Nieprawdą jest to, co głosi rząd, a mianowicie, że wprowadzając Polski Ład część podatników będzie zwolniona z podatków. De facto 9% składka zdrowotna stała się swoistym pierwszym progiem podatkowym, który zapłaci każdy, bez żadnych wyjątków – nawet emeryt, rencista, osoba zarabiająca najniższą krajową czy osoby rozliczające się na zasadach ogólnych – odpowiada Iwaniuk.

 

Stracili również ryczałtowcy – w ich przypadku skala opodatkowania zwiększyła się o 1/3 oraz płacący podatek liniowy. Warto pokazać te różnice: jeżeli do tej pory płaciliśmy 17% podatek, teraz będziemy musieli zapłacić 17% + 9%; jeżeli 19%, teraz zapłacimy 19% + 5%. Opłaty zwiększą się w każdej grupie podatników.

 

Oprócz tego, że wzrośnie opodatkowanie, Polski Ład wprowadza dużą liczbę nowych obowiązków, np. rozliczanie samochodów wykupionych z leasingu, czy przesyłanie co miesiąc do urzędów rejestrów z ewidencją środków trwałych ze szczegółową księgą handlową lub podatkową. To rozwiązanie oczywiście też jest niekorzystne – podkreśla główny księgowy Aureus Finanse.

 

Daniel Iwaniuk zwraca uwagę także na inną, równie ważną kwestię: Legislacja zawiera dużo błędów, brak jest odnośników lub odnośniki odsyłają do niewłaściwych przepisów. Sam dokument zawiera ponad 600 stron zmian podatkowych. Skandaliczna jest również sama forma wprowadzania tych nowych przepisów.

 

Program ogłoszono wiosną, skromne konsultacje przeprowadzono latem – w okresie wakacyjnym i urlopowym. Nawet potem wprowadzono do projektu poważne zmiany, które w ogóle nie zostały poddane konsultacjom. Prezydent podpisał dokument dopiero 16 listopada, kilka tygodni przed wejściem przepisów w życie. Stąd liczne protesty organizacji skupiających przedsiębiorców, Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego, a nawet Rzecznika Praw Obywatelskich, na sposób wprowadzania tego nowego systemu podatkowego. Na tak drastyczne i w ekspresowym tempie wprowadzane zmiany nałożyły się problemy związane z pandemią Covid 19, co dodatkowo powinno wpłynąć na rządzących, aby odłożyli wejście w życie tych zmian o co najmniej rok. Polski Ład wprowadza zmiany w 26 ustawach podatkowych, co daje łącznie około 100 istotnych zmian w systemie podatkowym. Warto także podkreślić, że Polski Ład nie rozwiązuje żadnych problemów, które były bolączką polskich przedsiębiorców.

 

Trzeba jasno powiedzieć – te wszystkie przepisy zgrabnie nazwane Polskim Ładem, tak naprawdę otwierają nie tyle furtkę, co bramę do obchodzenia prawa – ostrzega Iwaniuk. Mnogość i specyfika tych zmian dają możliwość uciekania w inne formy opodatkowania niż te na jednoosobowej działalności gospodarczej, czy w postaci spółek cywilnych i jawnych. Takie ruchy na podatnikach będą bardzo duże. Nie wydaje mi się, żeby te przepisy miały przynieść Państwu jakieś znaczące przychody budżetowe. To jest raczej próba zmiany struktury polskiej przedsiębiorczości i zmuszenia tych bardziej rozwiniętych, prężniejszych polskich podmiotów gospodarczych do zorganizowania się w spółki z o.o. lub akcyjne i znaczące zmniejszenie liczby podmiotów opodatkowanych PITem. Muszę przyznać, że realnie ma to sens. Przede wszystkim dlatego, że przepisy są w taki, a nie inny sposób formułowane, będzie zwiększała się kapitalizacja tych przedsiębiorstw, które prowadzą działalność w formie podmiotów prawa handlowego, przede wszystkim spółek z o.o. i spółek akcyjnych. Dla osób, które prowadzą działalność i płacą PIT, tak naprawdę nie ma zbyt dużego rozróżnienia, czy coś jest majątkiem prywatnym czy firmowym – to są dość swobodne przepływy, podatki są rozliczane przede wszystkim memoriałowo. Zmuszenie większej liczby przedsiębiorców do tego, żeby przeszli na prowadzenie działalności w postaci tych spółek spowoduje, że mniej środków będzie transferowanych do majątku prywatnego, ponieważ będą za to przewidziane sankcje karne i dlatego budowana będzie poduszka bezpieczeństwa z pieniędzy firmowych w działalnościach gospodarczych.

 

Czy w związku z tym zauważyć można zwiększony ruch klientów w biurach rachunkowych i podatkowych?

Oczywiście, zgłasza się do nas sporo takich klientów – odpowiada główny księgowy Aureus Finanse. Niestety przepisy są bardzo skomplikowane, zostały niechlujnie napisane, ulegały wielu zmianom, zostały bardzo późno podpisane przez Prezydenta. Trudno sobie wyobrazić, żeby osoba prowadząca swój biznes, mająca w tym zakresie sporo obowiązków, potrafiła sama racjonalnie oszacować, co będzie dla niej korzystne po wprowadzeniu Polskiego Ładu, jakie zmiany w swoim przedsiębiorstwie wprowadzić. Nie zawsze przejście na spółkę z o.o. będzie korzystne. Trzeba zastanowić się jakie są indywidualne uwarunkowania u każdego przedsiębiorcy . W Aureus Finanse doradzimy, przeprowadzimy przez cały proces i zaproponujemy naszym Klientom najkorzystniejsze korzystne rozwiązania.

Każdy, kto prowadzi własną firmę, lub myśli o jej założeniu potwierdzi, że kwestie związane z rzetelnym i terminowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych są jednym z fundamentów, na których buduje się stabilną pozycję przedsiębiorstwa.

 

Dlatego tak wiele osób zastanawia się, czy zatrudnić księgowego na etat, czy zdecydować się na outsorsing usług i powierzyć finanse swojej firmy zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Pomożemy Państwu w podjęciu tej ważnej decyzji.

 

Jedną ze spółek grupy Aureus jest Aureus Finanse. Troszcząc się o bezpieczeństwo podatkowe swoich Klientów, zapewnia nie tylko kompleksową obsługę księgową, ale również doradztwo prawno-podatkowe oraz obsługę kadrowo-płacową. Zespół zdobywał doświadczenie pracując dla międzynarodowych korporacji. Dzięki temu potrafi działać w sposób kompleksowy, zapewniając przy tym indywidualne podejście do każdego Klienta.

 

Co będzie korzystniejsze z punktu widzenia prowadzącego działalność gospodarczą?

Rozpatrzmy taką sytuację: prowadzę firmę w Poznaniu.

 

Czy bardziej opłaca się zatrudnienie księgowego u siebie w biurze, czy skorzystanie z usług zewnętrznych biura rachunkowego np. ze Śląska?

 

To zależy od dwóch rzeczy – wyjaśnia Daniel Iwaniuk, właściciel i główny księgowy Aureus Finanse. Pierwsza z nich to niewątpliwie kwestia wielkości firmy. Gdy firma jest duża, prowadzenie działalności księgowej przez podmiot zewnętrzny jest trochę dysfunkcyjne. Drugi aspekt, który należy rozważyć przy podejmowaniu takiej decyzji, to zakres czynności, jakie biuro rachunkowe miałoby wykonywać. Część przedsiębiorców bowiem oczekuje od biura rachunkowego, aby wykonywało działania nie tylko z zakresu księgowości i rozliczania kadr, ale także wprowadzało przelewy lub wystawiało faktury i wysyłało je do kontrahentów. To już jest szerszy zakres, wykraczający poza standardową obsługę księgową. Duże podmioty gospodarcze, ale także średnie firmy (np. zatrudniające około 50 osób) powinny zatrudniać księgowych lub posiadać cały dział księgowy u siebie. Potwierdza to struktura firm, które obsługuje Aureus Finanse – są to w zdecydowanej większości mikro i małe przedsiębiorstwa.

 

Oczywiście nie można wykluczyć, że zewnętrzne biuro rachunkowe, takie jak Aureus Finanse, podejmie się obsługi księgowej również firmy średniej wielkości. Jednak każda taka decyzja musi być poprzedzona rzetelną analizą specyfiki działalności potencjalnego Klienta oraz zakresu prac, jakie miałyby być dla niego wykonywane. Natomiast drugorzędną kwestią jest branża, w której dana firma działa.

 

Aspektem, który właściciele firm przede wszystkim biorą pod uwagę podejmując decyzję o zatrudnieniu księgowego na etat lub zleceniu działań firmie zewnętrznej, są koszty. Co więc, pod względem finansowym, bardziej opłaca się przedsiębiorcy?

 

W sektorze mikro i małych firm współpraca z zewnętrznym biurem rachunkowym jest na pewno tańsza – zapewnia Daniel Iwaniuk. Nawet zatrudnienie księgowego za minimalne krajowe wynagrodzenie, a księgowi zarabiają zwykle powyżej tej kwoty, będzie mniej korzystne finansowo. W Aureus Finanse ceny za obsługę księgową zaczynają się już od 200 zł miesięcznie.

 

Część osób może mieć obawy, że skoro jest to firma zewnętrzna, czasem znajdująca się w innym mieście niż miejsce prowadzenia działalności, kontakt z księgowym może być utrudniony, a proces przebiegu informacji dłuższy niż w wypadku pracownika zatrudnionego na stałe w siedzibie firmy.

 

Jeżeli biuro rachunkowe jest dobrze zorganizowane, a tak jest w przypadku Aureus Finanse, to takiego niebezpieczeństwa nie ma – zapewnia Iwaniuk. Pracuję w tej branży od wielu lat i w mojej praktyce nie zdarzyło się, żeby np. dokumenty zostały zgubione, nie dotarły do Klienta itp. Niebagatelny wpływ na bezpieczeństwo i terminowość ma także postępująca cały czas cyfryzacja księgowości.

 

Bardzo ważnym aspektem, który należy brać pod uwagę podejmując decyzję o zatrudnieniu księgowego na etat lub podjęciu współpracy z zewnętrznym biurem rachunkowym, jest kwestia zakresu odpowiedzialności za błędy księgowe. Biuro rachunkowe, które prowadzi swojemu Klientowi pełną księgowość, ma obowiązek wykupienia polisy OC, która daje przedsiębiorcy poczucie bezpieczeństwa i pewność uzyskania wysokiego odszkodowania, jeśli do błędów dojdzie z winy zewnętrznego biura rachunkowego. W takim wypadku wypłacone odszkodowanie może być znacznie wyższe niż to, które można uzyskać od osoby zatrudnionej na etacie.

 

Czym zatem kierować się przy wyborze zewnętrznego biura rachunkowego?

 

Najlepiej rekomendacjami innych przedsiębiorców, swoich znajomych, a także opiniami w Google – radzi właściciel Aureus Finanse. Większość naszych nowych Klientów to podmioty, które zgłosiły się do nas właśnie dzięki bardzo dobrym referencjom wystawianym Aureus Finanse przez naszych zadowolonych, dotychczasowych Klientów.